5月報稅季來臨！除了勞工需申報一年所得，企業主也必須辦理營利事業所得稅申報。這個月，人資與財會部門忙於準備員工薪資所得扣繳資料與申報作業。由於薪資結算與稅務申報環環相扣，稍有疏忽都可能影響公司合規性，甚至造成員工報稅困擾。

震旦雲推薦人資系統，協助企業自動化處理薪資與稅務資料，大幅降低錯誤風險並提升效率。本文將帶您掌握最新扣繳稅額表與報稅規則，並解答報稅常見問題，搭配人資系統推薦，協助企業HR高效完成報稅任務。
 

導入人資系統，輕鬆搞定薪資結算與報稅申報

透過震旦雲人資系統，人資可輕鬆完成所得維護、稅額計算、薪資結轉，並產出申報檔案及勘誤表，系統支援50、9A、9B、91、92等所得格式，不僅適用各類稅務需求，還能輔助核對所得明細，避免闕漏，讓企業報稅更輕鬆、效率再升級！更加輕鬆地應對報稅季。



▲震旦雲人資系統支援多種常見所得格式，包括「50-薪資所得」、「91-競技競賽獎金」、「9A-執行業務所得」與「9B-稿費、版稅」等，並提供直覺化選單與自動欄位提示，大幅提升稅務申報效率與準確性。




▲震旦雲人資系統的「所得轉出申報」功能，自動產出媒體申報檔以及勘誤表，在申報前設下第一道防線，若有錯誤能及時進行修正，有效減少人工錯誤與重複性作業的發生。

 

所得稅申報分為哪2類？ 

1. 營利事業所得稅（營所稅）

營所稅是針對在台灣設立之營利事業機構所課徵的稅款，適用對象包含：
 

• 公司行號（股份有限公司、有限公司）
• 合夥、獨資企業
• 農、林、漁、牧、礦等產業組織
• 教育、文化、公益、慈善機關團體（部分不符合免稅標準）

申報時程依會計年度分為：
 

• 歷年制：應於每年5/1至5/31（如遇例假日則順延）填具結算申報書後，向國稅局所屬單位辦理申報。
• 非歷年制：應於會計年度結束後的第5個月內完成申報。例如採2月會計年度的企業，應於每年6/1至6/30之間完成申報。

建議使用震旦雲人資系統與財會管理模組整合，可快速產出稅務報表，並依企業會計年度自動提醒申報時程，確保報稅零延誤。

參考資料來源：營利事業所得稅－財政部北區國稅局

 

2. 員工個人綜合所得稅

依《所得稅法》第14條，綜合所得包含薪資、營利、利息、租賃、中獎獎金、財產交易、競技競賽，或其他各類所得等，而「納稅義務人」，也就是員工本人，在全年所取得之所得合計，即為綜合所得總額。

※2025年度報稅新制提醒：
原定申報截止日5/31，已延長至6/30，若欲瞭解最新資訊可參考財政部公告。

對企業而言，公司是發薪單位，自然也擔任了「扣繳義務人」的角色，因此除了每月 10 日前需要繳納勞工上月扣繳稅款以外，每年1月底前需開立上一年度員工之扣繳憑單給國稅局。

參考資料來源：個人綜合所得稅－財政部北區國稅局

 

報稅常見２大問題一次看懂｜人資系統助你輕鬆解決

報稅常見問題1：薪資扣繳額如何計算？

薪資所得扣繳金額取決於薪資級距、扶養親屬數量、身分別等條件決定。以2025 年最新版薪資扣繳稅額表為例，若無扶養親屬，月薪 88,500 元以下可免扣繳，超過者則依薪資區間與做計算。

企業需請符合扣繳資格的員工填寫「薪資所得受領人免稅額申報表」，並依據最新扣繳稅額表計算稅額，確保準確性。

延伸閱讀：扣繳申報專區－財政部北區國稅局

 

報稅常見問題2：如何提升薪資結算與報稅效率？

每當報稅季到來，人資需要完成薪資結算、彙整年度所得，並產出申報檔案等接踵而來的待辦事項，若仍需以人工方式逐筆核對資料，不僅耗時，還可能造成遺漏或錯誤。建議企業導入數位化人資系統，可以大幅提升作業效率。

 

人資系統推薦震旦雲，全面升級報稅流程！

在繁忙的報稅季節中，企業若只仰賴人工作業，不僅耗時費力，還容易出現遺漏或錯誤。導入震旦雲人資系統，可大幅提升所得稅申報效率與精準度，讓人資部門從容應對每一項稅務任務。

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